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법인세

영리사업소득세라고 부르며 세율은 20%이다. 과세표준을 두 단계로 나누어 120,000대만달러 이하의 경우 세금을 면제하고 120,000대만달러를 넘는 기업에는 20%를 과세한다.
단, 납세액은 면세금액(120,000대만달러)을 초과한 소득액의 절반을 넘지 않는다는 조건이 있으므로 소득액이 120,000대만달러 초과~200,000대만달러 이하일 경우 납세액은 (소득액-120,000)÷2로 산출한다. 소득액이 200,000대만달러를 초과할 경우 소득액에 과세율 20%를 바로 적용해 산출한다.

법인세는 국내외에서 발생한 소득을 합산한 기준으로 산정하는 것을 원칙으로 한다. 다만, 해외 소득의 경우 소득 발생 국가의 세무기관이 발행한 납세 증빙서류와 대만 재외공관 공증서류를 제출해 공제받을 수 있다. 공제금액은 해외 소득에 대만 법인세율을 적용해 산출한다. 지점 형태로 진출했을 시에는 대만에서 발생한 소득에 대해 납세의무를 이행하면 된다.

신고 기간은 매년 5월 1일~31일이며 은행, 편의점을 방문해 납부하거나 계좌 이체할 수 있다. 편의점 현금 납부는 20,000대만달러(80만 원) 이하만 가능하므로 세액이 20,000대만달러 초과 시 은행 방문 또는 계좌 이체를 이용하면 된다.

개인소득세

개인종합소득세라고 부른다. 1년 동안 대만 내 체류일수가 만 183일에 달하면 거주자로 간주하고 국내외 소득을 합산해 과세한다. 과세표준별로 5단계로 구분하며 세율은 5~40% 수준이다. 과세표준별 세율 및 누진 공제액은 다음과 같다.

    - (연 소득 540,000대만달러 이하) 세율 5%. 누진 공제액 없음.
    - (540,001~1,210,000대만달러) 세율 12%. 누진 공제액 37,800대만달러
    - (1,210,001~2,420,000대만달러) 세율 20%. 누진 공제액 134,600대만달러
    - (2,420,001~4,530,000대만달러) 세율 30%. 누진 공제액 376,600대만달러
    - (4,530,001대만달러 이상) 세율 40%. 누진 공제액 829,600대만달러

신고방법은 표준 공제와 항목별 공제 중 선택할 수 있다.
표준 공제는 납세자가 독신일 경우 120,000대만달러, 배우자가 있을 경우 240,000대만달러가 공제되며, 항목별 공제는 보험료, 의료비, 주택 임차료, 기부금, 주택 구매 대출금리를 일정 수준 공제받을 수 있다.
두 가지 기준으로 공제액을 따져본 후에 세금 부담을 줄일 수 방법으로 신고하면 된다.
이 밖에도 공통적으로 공제되는 항목도 있다.
    - 기본공제: 1인당 88,000대만달러(만 70세 이상은 1인당 132,000대만달러)
    - 추가공제: (급여) 1인당 최대 200,000대만달러, (저축투자) 1인당 최대 270,000대만달러, (고등교육기관에 재학 중인 자녀의 교육비) 1인당 최대 25,000대만달러, (미취학 아동) 1인당 120,000대만달러, (심신장애) 1인당 200,000대만달러, (장기요양) 1인당 120,000대만달러
    - 최저생계비 차액: 최저생계비(1인당 182,000대만달러)에서 기본공제, 표준(또는 항목별) 공제, 추가공제를 제한 금액

예를 들어, 초등학생 자녀 1명, 대학생 자녀 1명을 양육 중인 맞벌이 직장인 부부로 근로소득만 있고 표준공제 기준으로 납세할 경우, 연간 근로소득에서 기본공제(1인당 88,000대만달러), 표준공제액(240,000대만달러), 추가공제(급여, 교육비), 최저생계비 차액을 제한 금액을 기준으로 세율을 적용해 산출한다.

비거주자의 경우 체류일수가 90일 이내와 90일 초과~183일 미만으로 나누어 과세한다. 90일 이내일 경우 대만 고용주로부터 받은 보수에 한해 20%를 원천징수하고, 90일 초과~183일 미만일 경우 대만을 비롯한 해외 고용주로부터 취득한 소득 역시 원천징수세 20%를 납부해야 한다.

매년 5월이 신고 기간이며 외국인의 경우 거류증 상 주소지의 관할 국세국(세무서)을 방문해 납부하면 된다. 체류 중에 대만을 떠나 돌아올 계획이 없을 경우 출국 전에 신고하면 된다.

부가가치세

가치형영업세라고 부르며 세율은 5%이다. 대만 내에서 판매한 상품과 서비스, 해외에서 구입해 대만에서 사용하는 서비스, 수입 상품에 부과된다.
대만 내 고정 사업장이 없는 외국 기업이 1년 이내에 대만에서 전시회 참가, 출장, 시찰, 시장조사, 투자유치/마케팅 행사를 진행하기 위해 대만에서 상품이나 서비스를 구입한 경우, 모국과 대만 간에 상호호혜 관계가 성립된 전제하에 부가가치세를 환급 받을 수 있다. (한국과는 조세조약 미체결)
납세신고는 격월마다 연중 6회이며 신고 기간은 과세기간(2개월) 만기 후 15일 이내에 이행해야 한다.

특별소비세

특별물품서비스세(약칭, 사치세)라고 부르며 세율은 10%이다. 과세대상은 판매가격 또는 과세가격이 300만 대만달러 이상인 고급 승용차, 요트, (경)비행기, 헬리콥터와 50만 대만달러 이상인 거북이 등껍질/산호/대모 거북/산호/상아 및 그 제품, 고급 가구, 고급 회원권이다.
수입품의 경우 수입 가격(관세 미포함)에 관세, 물품세, 부가가치세를 합산한 금액을 기준으로 과세하고 대만산은 제품 단가, 물품세, 부가가치세를 합산한 판매가격을 기준으로 한다.

물품세

화물세라고 부르며 일부 품목에만 과세된다. 세율은 품목별로 상이하다. CIF(운임보험료 포함) 가격에 관세를 더한 후 물품세율을 적용해 산출한다.

  ㅇ 과세 품목별 세율
    - 타이어: (버스, 대형화물차) 10%, (기타) 15%, 이너튜브/솔리드타이어/농경용/인력거용은 면세
    - 시멘트: 종류에 따라 톤당 196/320/440/600대만달러로 차등 과세
    - 음료수: (희석 과즙) 8%, (기타) 15%, 천연과즙/잼/농축과즙/천연채소즙은 면세
    - 평면 유리: 10%, 전기전도성 유리/주형 제작용 강화유리는 면세
    - 유류, 가스: 종류에 따라 kL당 차등 과세. (휘발유) 6,830대만달러, (경유) 3,990대만달러, (등유) 4,250대만달러, (항공유) 610대만달러, (연료유)110대만달러, (용제: 벤젠, 톨루엔 등)720대만달러. (LPG) 톤당 690대만달러
    - 전기제품: (냉장고, TV, 비디오 레코더) 13%, (녹음기, LP플레이어, 오디오세트) 10%, (제습기, 오븐, 중앙제어 냉난방기) 15%, (일반 냉난방기) 20%
    - 차량: (배기량 2000cc 이하) 25%, (배기량 2000cc 초과) 30%, (버스, 화물차, 기타) 15%, (이륜차) 17%, (전기이륜차) 8.5%

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최종수정 : 2021-01-14 14:29:17