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법인세

기업소득세(법인세)는 비용, 거래상 손실 및 자선단체에 대한 기부금 등을 공제한 후의 기업 소득(이윤)에 부과되며, 17%의 세율이 적용되고 있다. 기업 소득세는 거주 법인, 비 거주법인 또는 외국 회사의 지점을 막론하고 동일한 세율이 적용된다.

싱가포르 정부는 기업의 늘어나는 사업비용에 대한 부담을 줄여주기 위해 기업소득세에 대한 추가 감면 프로그램을 실시하기도 하는데, 그 내용은 매년 다르다. 2012년에는 중소기업 지원용 현금보상(회사 매출의 5%, 최대 S$5,000) 혜택만 제공됐다. 2013년에서 2015년까지는 소득세의 30%(최대 S$30,000), 2016년에는 소득세의 50%(최대 S$20,000), 2017년에는 소득세의 50%(최대 S$25,000) 감면혜택을 제공했다.
싱가포르 정부는 2018년 예산안 발표에서 법인세 환급혜택을 강화 및 연장했다. 이에 2018년 법인세 환급률을 최대 15,000 싱가포르 달러 한도 내 40%로 인상하고, 법인세 환급제도를 2019년까지 연장해 운영할 계획이다. 2019년에는 최대 한도 10,000싱가포르 달러, 환급률 20%가 적용될 예정이다.

개인소득세

개인소득세는 소득금액에 따라서 세율이 달라지는 누진세인데, 세율은 최저 0%에서 최고 22%까지 적용된다. 싱가포르에 거주(영주)하는 사람은 싱가포르에서 발생하는 소득과 해외에서 송금돼 싱가포르에서 받는 소득에 대해 소득세를 납부해야 한다. 과세대상 소득에는 고용주가 제공하는 복리후생비도 포함된다. 그러나 싱가포르 조세는 국지적 과세이므로 국내 원천소득과 국내로 송금된 국외 원천소득만 과세되고, 송금되지 않은 국외소득은 과세되지 않는다.

부가가치세

싱가포르에서 구입·이용하는 모든 상품과 서비스에는 부가가치세인 상품서비스세(GST: Goods and Services Tax)가 부과된다. 1994년 4월부터 도입된 GST는 싱가포르로 수입되는 상품에도 부과되며 수입 시점에 세관에 납부해야 한다. 단, 제품을 수출하거나 GST법에서 정하는 국제 서비스를 제공할 경우 GST는 영세율이 적용된다. 상품 서비스세는 7%의 세율이 적용된다.

싱가포르 정부는 2018년 예산안에서 GST 인상 계획을 발표했다. 정부지출 증가가 예상되면서 이에 대비하기 위해 2021년에서 2025년 사이에 GST를 2%p 인상해 현 7%에서 9%로 올릴 계획이라고 밝혔다. 정확한 시기는 싱가포르의 경제상황, 지출증가, 세금 부양성 등을 고려하여 정해질 예정이다.

2018년 11월 19일 통과된 상품서비스세(GST) 개정안은 2020년부터 해외 디지털 서비스 판매자 등록 의무화를 통해 해외디지털서비스세를 부과할 예정이라고 발표했다. 싱가포르에 디지털 서비스를 제공하는 업체 중 연간 총 매출 백만 달러 이상, 싱가포르 내 매출 십만 달러 이상인 해외 기업과 소비자 간 거래(B2C) 서비스가 과세대상이다.

재산세 및 인지세

재산세는 건물 등 부동산에 부과되며, 토지, 상업 및 산업용 건물에 한해서는 일괄적으로 10%가 부과되며 그 외 거주 부동산의 경우 연간 가치에 대해 매년 비거주민일 경우와 거주민에 따라 다르게 적용된다. 인지세는 토지 및 건물의 매입 및 임대계약에 대한 세금으로서 기존에 인지세는 매입에 한해 부과됐지만 2011년 1월 14일 이후에 매입된 부동산의 4년 이내 매도까지도 부과되고 있다. 2018년 2월 20일부로 기존 최대 3%였던 구매자 인지세율(BSD rate)이 최대 4%로 인상되었다.

외국인의 꾸준한 유입으로 싱가포르 내 부동산 값이 상승하자 이에 대한 방편으로 인지세 이외에 2011년 12월부터 추가 인지세(Additional Buyer’s Stamp Duty, ABSD)를 매입자의 신분(내국인, 영주권자, 외국인)에 따라 차등 도입했다. 2018년 7월 6일부로 추가 인지세율(ABSD rate) 또한 기존 최대 15%에서 최대 25%로 인상되어 부동산 매입 부담이 대폭 늘어났다.

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최종수정 : 2019-01-29 02:31:10