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법인세

표준 법인세율은 16%이다. 기업의 과세소득은 적용 가능한 회계규정에 따라 등록한 수익과 비용의 차이로 계산되며, 비과세소득 및 세금공제를 차감하여 조정한다.
또한 과세소득을 계산할 때 수익 및 비용과 유사한 요소를 고려한다. 영구기관을 통해 루마니아에서 활동하고 있는 비거주 기업은 영구기득권에 귀속되는 과세소득에 대해 법인 소득세를 납부해야 한다.

개인소득세

  ㅇ 급여 소득에 관한 개인 소득세는 재정 법규(227/2015)에 따라 규제되었다. 최근 갱신된 소득세는 2017년 16%에 비해 10%로 줄었다. 또한, 2017년 근로자와 고용주 간의 공동 책임과 비교해 사회보장세 대부분을 현재 개인이 부담하고 있다.

  ㅇ 개인소득세는 국민 모두에게 10% 단일세율이 적용된다. 단 2019년 1월 1일부로 3,000~13,000레이(645~2,800유로)의 급여(Gross 기준)를 받는 건설 노동자는 개인소득세 면세 조치가 취해졌다.

부가가치세

루마니아의 표준 부가가치세율은 19%이다. 식품 및 음료 산업, 의료 및 보철, 숙박 등에 9%의 감소율이 적용된다. 특정 조건에서 사회 주택 공급에 5%의 추가 감소율이 적용되며, 학교 도서, 신문, 잡지, 성, 박물관, 스포츠 행사, 영화관 등에 적용된다.

2020년 6월 25일 정부명령 99/2020호에 따라, 코로나19 관련 특정 의료제품들을 대상으로 부가세가 일시 면제되었다.(소독제, 안면보호제품, 진단키트, 온도계, 인공호흡기 등). 해당명령은 2021년 7월 31일까지 유효하다.

특별소비세

ㅇ 통합 과세대상은 이하와 같음
    - 주류
    - 가공 담배류
    - 에너지상품 (휘발유, 경유, 등유 등 및 전기)

과세 대상이 되는 시점은 EU 내 생산 시점/ EU 영토 외 반출 시점/ EU 영토 내 수입 시점이며, 실제 과세(chargeability)는 소비자 유통을 위해 물품을 반출할 시 발생한다.

해당 품목 제조사는 보세 창고 인가(tax warehouse authorization)를 받은 설비에서만 제조할 수 있으며, 보세 창고에서의 소매행위는 제한된다 (법적으로 허용되는 경우 제외).

에너지상품, 가공담배류, 주류에 대한 보세창고의 설립이 가능하다.

유통업자는 보세창고가 없을 경우 유통 전 별도의 유통허가를 발급받아야 한다.

상기된 과세품목 외에도, 루마니아 내에선 전자담배 액상, 궐련형 전자담배 스틱에 대해 별도 특별소비세를 부과한다.

특별소비세는 물품 반출 후 가장 가까운 25일에  납부하는 것이 통상적이다. 그러나 경유, 휘발유, 등유, 액화 석유 등 에너지 상품은 유통 예정인 분량에 대해 사전 납세하고 소비세 영수증 등 납세 증빙서류를 제출해야만 유통할 수 있다 (공급사, 혹은 유통사가 공급사를 대행하여 제출 가능).

상기 품목이 특수한 목적으로 사용될 때는 소비세가 면제되는데, 에너지상품이 광물처리 과정에 사용되는 경우, 열병합 발전에 사용되는 경우 등이 이에 해당한다.

  ㅇ 루마니아의 담배 특별소비세
    - 2019년 1월 1일 부로, 담배 특별소비세가 총 1,000개비당 483.74론 (=약 101유로)으로 인상되었으며, 2018~2022년 과세 예정액 또한 조정됨. 루마니아 Fiscal Code, Title VIII, Annex no.1 참조.

건물세

지방의회는 기업이 소유한 건물에 대해 다음과 같은 세율을 정했다.

  ㅇ 주거용 건물에 대한 건물세액의 0.08~0.2%
  ㅇ 비주거용 건물의 0.2~1.3% 세액

토지세

  ㅇ 토지 소유주는 토지세를 부과받는다. 지방의회는 땅이 위치한 지역의 순위와 토지 이용 범주에 따라 평방미터 당 고정된 양을 정한다.
  ㅇ 토지세는 3월 31일과 9월 30일까지 매년 2회 균등하게 납부된다.
  ㅇ 토지세는 전 과세연도 12월 31일 자로 토지를 소유한 사람에 의해 과세연도 전체에 납부된다.

공공누리 1유형

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최종수정 : 2021-01-20 16:49:55