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법인세

  ㅇ 국세(國稅)

  ㅇ 세율: 35%

  ㅇ 과세대상: 주식회사, 합자회사, 유한회사, 조합, 기금, 외국 법인 및 지사 등 아르헨티나 소재 모든 법인

  ㅇ 과세소득: 법인이 거주자의 경우 해외소득 포함, 비거주자의 경우 아르헨티나 발생 소득에 대해 원천징수 형태로 징수.

  ㅇ 신고 시기: 사업연도(tax year) 종료 후 5개월 이내며, 납부는 직전 연도를 기준으로 해 예납하며 신고 시기에 정산금액을 결정한다. 신고방법은 아르헨티나 국세청(AFIP)에 세무조정이 완료된 신고서 및 재무제표 제출하면 된다.

  ㅇ 사업연도: 사업연도는 통상적으로 역년에 따라 1월부터 12월까지이다. 그러나 강제사항은 아니며 기업이 자율적으로 12개월의 범위 내에서 사업연도를 정할 수 있다.    

  ㅇ 이중과세방지 협정: 아르헨티나와 이중과세방지 협정을 맺은 국가는 총 15개 국가로 해외에서 유사한 세금을 납부한 경우 아르헨티나에서 부과한 세금 한도 내에서 공제받을 수 있다. 그러나 한국과는 이중과세방지 협정을 맺지 않았다.

개인소득세

  ㅇ 국세(國稅)

  ㅇ 세율: 9~35%(영주권자), 24.5%(비 영주권자), 소득에 따라 누진세율 적용

  ㅇ 과세대상: 아르헨티나 국적자(귀화 외국인 포함), 영주권 또는 12개월 이상 체류허가를 가진 외국인

  ㅇ 과세소득: 거주자는 해외소득 포함, 비거주자는 아르헨티나 발생소득에 대해 부과한다.

  ㅇ 소득세는 소득수준에 따라 누진세율을 적용한다. 아르헨티나 거주자의 경우 국내외 소득을 통합해 최고 35%를 부과한다. 소득세 관련 누진세율의 경우, 소득세 과세 불가액(Mínimo no Imponible)을 정해 동 과세 불가액보다 연 수입이 얼마나 초과하느냐에 따라 세율이 달라진다. (9~35%)
    - 소득세 과세 불가액은 2020년 6월 기준 미혼남녀는 연 수입 666,432페소(약 9,386달러), 2명 이상의 자녀가 있을 경우 연 수입 769,740페소(약 10,690달러), 결혼했으며 2명 이상의 자녀가 있을 경우에는 연 수입 877,248페소(약 12,184달러)를 소득세 과세 불가액으로 책정하고 있다.

  ㅇ 2020년 11월, 개인 특별 소득세 명목으로 2억 페소 이상 자산을 보유한 국민에게 특별세를 부과하는 법안이 심의 중에 있다.

부가가치세

  ㅇ국세(國稅)

  ㅇ 부가세의 경우 일반 업체에는 매달 부과하며, 제품을 사고파는 과정에서 발생하는 차액을 업체가 지불한다.

  ㅇ 아르헨티나는 품목에 따라 부가세를 10.5%, 21%, 27%로 부과하고 있으며, 일반 세율을 21%로 책정한다.
    - 통신, 가스, 전기 및 상하수도(공공서비스): 27%
    - 자본재, 과일, 채소, 곡물, 육류, 신문, 잡지, 의료 등: 10.5%

  ㅇ 또한 수입 시 추가부가세 제도가 있는데, 부가세 21% 기준 추가부가세 20%, 부가세 10.5% 기준 추가부가세 10%를 부과한다.
    - 수출용 원자재는 추가부가세가 환급 가능하다.

특별소비세

  ㅇ 국세(國稅)

  ㅇ 특정 상품 소비에 대한 부과세금으로 품목별로 차등이 있다. 주로 담배, 주류 또는 사치품에 부과한다.

금융거래세

  ㅇ 국세(國稅)

  ㅇ 세율: 0.6%(신용거래), 1.2%(당좌계좌거래)

  ㅇ 2001년 4월 법률 제25413 및 제25414호에 의거, 신설된 세금으로 급여계좌 및 대출계좌 금융거래 시는 금융거래세를 부과하지 않는다.

  ㅇ 금융거래세는 IMF 및 아르헨티나 산업계가 폐지를 권고하고 있는 대표적인 惡法이나, 아르헨티나 정부의 세수 확보 차원에서 폐지는 불가능할 것으로 보인다.

재산거래세

  ㅇ 국세(國稅)

  ㅇ 세율: 1.5%

  ㅇ 재산권 이전에 따른 세금으로 양도차익에 부과하는 소득세 성격은 아니다.

개인재산세

  ㅇ 국세(國稅)

  ㅇ 세율: 0.50~1.25%(가치에 따라 차등 적용)

  ㅇ 재산 보유에 대해 부과되는 세금으로 거주자는 해외 재산 포함, 비거주자는 아르헨티나 재산에 대해 부한된다. 주식의 경우 1년 이상 보유 시 면세한다.
    - 재산세는 매년 연말을 기준으로 부과되며, 거주자의 경우 국내외 재산을 포괄해 부과하고 비거주자의 경우 국내 보유재산만을 기초로 한다. 외국인이 근로의 목적으로 5년 이하 거주하는 경우 아르헨티나 내의 재산에 대해 과세한다. 부동산에 대한 과세는 305,000페소 이상 보유자를 대상으로 하며, 부과율은 0.5%에서 1.25%까지이다. 해외에서 유사한 세금을 납부한 경우 아르헨티나에서 부과한 세금 한도 내에서 공제받을 수 있다.

매출세

  ㅇ 주세(州稅)

  ㅇ 모든 상업활동에 부가하는 세금이며, 상품의 특성 및 상업자의 지역에 따라 다르게 매긴다. 보통 6개월 또는 1년 단위로 세금을 납부한다.

  ㅇ 세율: 1.5~5%

  ㅇ 주정부 조례에 따라 다르나, 일반적으로 1차 산업(농목축, 어업, 광업) 1.0%, 2차 산업(제조업, 건축업) 1.5%, 3차 산업(서비스, 유통)에는 3.0%를 부과한다.

인지세

  ㅇ 주세(州稅)

  ㅇ 세율: 1.0~2.5%

  ㅇ 거래 성격에 따라 세율이 다르나 특별한 예외가 없는 경우 일반적으로 1%를 부과된다. 참고로 부에노스아이레스에서는 부동산 양도(2.5%), 상업 목적(0.5%)에 대한 임대 및 전대에 부과한다.

부동산세

  ㅇ 주세(州稅)

  ㅇ 매년 부과하며, 세율은 부동산 시장 가격에 따라 다르다. 또한, 주정부에 따라 적용세율이 다르다

시세(市稅)

  ㅇ 각 都市廳은 산업 안전, 공공 위생, 조명과 관련된 다양한 서비스에 대해 수수료를 부과한다.

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최종수정 : 2021-01-27 16:03:14