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법인세

벨기에 법인은 영리사업체로 간주되므로 발생한 수입에 대한 법인세를 납부해야 하며, 이는 국내 발생된 소득뿐 아니라 EU 및 비 EU국에서 발생된 소득에 대해서도 동일하게 적용된다. 33.99%의 법인세율이 적용되어왔던 벨기에 세율은 2020년부터 8.99% 감소한 25%가 적용되고 있다. 이는 국내 법인세율이 EU 평균(22.09%) 대비 11.9%나 높고 주변국인 네덜란드(25%), 영국(20%), 스페인(25%), 독일(29.72%), 스위스(18%)와 비교해봤을 때에도 상당히 높아, 벨기에 정부는 외투 유치 및 기업경쟁력 증대를 위해 법인세율을 2019년(29.58%) → 2021년(25%) 등 단계적으로 인하했다. 한편, 수익액 10만 유로 이하인 중소기업의 경우 2021년부터 20%의 법인세가 적용되고 있다.

개인소득세

벨기에 거주자의 소득(국내, 국외 포함)은 모두 과세대상이다. 과세대상의 소득에는 부동산 소득, 근로자의 경우 봉급 및 수당, 자영업자의 경우 영업소득을 비롯한 여타 모든 종류의 소득이 포함된다. 벨기에는 소득액에 따라 소득세가 달라지는데 Gross salary 12,990 유로까지는 25%가 과세되며 이후 소득액이 높아질수록 과세율 역시 증가한다. 2021년 5월 기준, 적용되는 소득액별 과세비율은 아래와 같다.

  ㅇ 연간소득액(Gross 기준)별 과세율
    - 13,250 유로 이하 : 25%
    - 13,251~23,390 유로 : 40%
    - 23,391~40,480 유로 : 45%
    - 40,481 유로 이상 : 50%

한편, 벨기에에 거주하는 모든 성인은 소득세를 신고해야 하는 의무가 있으며, 이는 소득이 없는 외국인 학생에게도 해당된다. 매년 소득 신고 용지가 우편으로 발송되며 신고자는 동봉된 봉투에 답변서류를 넣어 송부하면 된다. 이 외에도, 거주지역에 위치한 세금 신고 사무소에 방문하여 직접 제출하는 방법도 있다.

부가가치세

부가가치세는 물품과 서비스 조달에 적용되는 간접세로 고객에 적용되는 세금으로, 생산과 유통 전 단계에서 거래가 있을 때마다 발생돼 최종단계까지(소비 용품일 경우 소비자가 최종 부가가치세를 지불함) 연속적으로 적용된다. 각 단계의 거래자는 구매 가격과 판매 가격 사이의 차이(즉 스스로 추가한 가치)에 대해서만 부가가치를 지불한다. 그러나 최종 부가가치는 소비자가 지불하므로 기업이 각 단계에서 지불한 부가가치세는 환불을 받는다. 역외산 상품 수입 시에도 수입상은 수입 상품가격에 대해 부가가치세를 지불해야 하나, 이는 나중에 환불받는다.

2021년 적용중인 벨기에 부가가치세율은 21%로 경제협력개발기구(OECD) 회원국 평균인 20%보다 1% 높다. 그러나 부가가치세가 전체 조세수입에서 차지하는 비중을 살펴보면, OECD 회원국 평균은 부가가치세 수입이 전체의 20%를 차지하고 있으나 벨기에 부가가치세율이 더 높음에도 불구하고 전체 조세수입의 16%에 그치고 있다. 이는 벨기에에는 일반 부가가치세 이외에도 많은 품목에 예외적 부가가치세율(6%, 12%)이 존재하기 때문이다. 일간지 혹은 주간지, 재활용된 상품에는 부가가치세가 적용되지 않으며, 대부분의 일용품 예를 들어 음식, 물, 약품에는 6%가 부과된다. 한편, 공공지원주택(social housing)과 레스토랑 서비스에는 12%가 부과된다

한편, 코로나에 따른 요식업계 불황으로 벨기에 정부는 Horeca(호텔·식당·카페) 산업의 VAT 요율을 12%에서 6%로 한시적 인하하고 있다. 2020년 6월 8일부터 시행된 동 조치는 2021년 9월 30일까지 적용되며 해당 분야는 케이터링, 푸드트럭, 테이크 아웃점을 포함한 모든 식당 및 커피숍 등이 포함된다

특별소비세

담배, 주류, 휘발유, 석유, 등유, 미네랄 워터, 맥주 등에 특별세로 물품세(accise)가 부과되며, 재사용 포장재를 제외한 재생 포장재와 가전제품에 환경세가 부과된다. 가전제품 환경세의 경우, 폐기처분 비용 충당을 위한 것으로 소비자가 가전제품을 구매할 때 지불하며 소비자 구매가격에 별도로 추가되고 세액은 가전제품 종류에 따라 다소 상이하다.

품목별 특별 소비세율은 아래의 벨기에 세관당국 홈페이지에서 확인할 수 있다.
    - https://finances.belgium.be/fr/douanes_accises/entreprises/accises

공공누리 1유형

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최종수정 : 2021-05-27 16:16:08