대메뉴바로가기

KOTRA 해외시장뉴스

통합검색

국가·지역정보

DOWN
조세제도 더보기

법인세

법인세는 단일 세율로 2021년 기준 22%이다. 법인세는 면세항목과 감가상각비를 제외한 전 세계에서 발생한 총소득에 대해 세금을 부과한다. 덴마크에 주재하는 기업의 경우 해외에서 벌어들인 소득도 과세되지만, 비거주 기업은 덴마크에서 발생된 소득에 한해서 과세된다. 모든 덴마크 기업을 포함한 과세 가능한 영구 설립 기관(예: 지사)을 둔 비거주 외국 기업은 세무기간마다 납세 신고서를 제출해야 한다.

대부분 회사의 회계연도는 1월 1일에서 12월 31일까지인데, 강제적인 것은 아니다. 회계연도 종료와 함께, 6개월 이내 연차보고서와 세금보고서를 제출해야 한다. 지난 3년간 소득을 토대로 3월 20일, 11월 20일을 기한으로 세금을 2회 납부하는데, 소득이 증가했을 경우에는 자발적으로 추가 세금을 납부하는 것이 좋다. 재무부에서 추가 소득에 대한 납세를 고지를 하게 될 경우에는 3.1%의 페널티를 추가로 납부해야 한다.

개인소득세

모든 사람은 연봉에서 8%의 개인 소득세를 낸다.
그 후 추가되는 개인소득세는 연봉 금액에 따라 상이하다.

    - 0~46,200 덴마크 크로네: 0%
    - 46,201~513,400 덴마크 크로네: 12.11%(저세율)+평균 24.91% 지방자치세(지방별로 상이)
    - 513,401 덴마크 크로네~: 12.11%(저세율)+평균 24.91% 지방자치세(지방별로 상이) + 15%(고세율)

덴마크에 거주하는 모든 사람은 전 세계에서 발생한 소득에 대해 개인 소득세를 납부해야 하며, 덴마크에 거주하지 않은 사람은 덴마크 내에서 발생한 소득에 대해서만 개인 소득세를 납부한다. 전 국민은 소득액의 8%를 실업 기금(Labor market contribution), 또 추가로 1%를 건강 보험 기금으로 기본적으로 납부해야 하며, 이외에 소득액에 따라 추가로 국세와 지방세를 납부해야 한다. 2021년 기준 총소득에서 기본 감면액(4만 6,700 덴마크 크로네)과 기타 감면액을 제외한 나머지 소득에 대해 아래와 같은 세율을 적용받게 되며, 총 세율이 52.06%(교회세, 실업기금 제외)를 초과할 수 없다. 교회세가 0.41~1.28%(평균 0.88%)인데 이는 의무사항이 아니고 납부하고 싶은 사람만 납부하면 된다

부가가치세

덴마크는 간접세로 부가가치세, 관세, 물품세, 자동차 등록세 등이 있다.
부가가치세는 기본적으로 25%이며, 관세는 덴마크가 EU 회원국이기 때문에 EU 관세율을 적용받는다.
물품세는 술, 음료, 담배, 차, 커피, 초콜릿, 물, 자동차 연료, 난방용 석유, 가스, 석탄, 전기 등에 부과된다.

특별소비세

특별소비세가 부과되는 품목으로는 맥주, 와인, 배터리, 초콜릿, 사탕류, 탄산음료가 있다. 맥주는 1L당 50.90 덴마크 크로네가 부과되고( 도수 2.8% 미만에 대해서는 특별 소비세를 부과하지 않음), 와인은 도수에 따라 1L당 부과되는 특별소비세가 상이하다( 도수 1.2%~22%에 대해서만 부과됨). 아이스크림(킬로당 6.98 덴마크 크로네, 100mL당 설탕량이 0.5g미만일 경우 킬로당 5.58 덴마크 크로네), 초콜릿(킬로당 25.97 덴마크 크로네, 100mL당 설탕량이 0.5g미만일 경우 22.08 덴마크 크로네)에 대해서는 첨가된 설탕의 양에 따라 별도의 세금이 부과된다.

공공누리 1유형

국가정보[투자-세금(조세제도)] 항목은 "공공누리 1유형 출처표시" 조건에 따라 이용 할 수 있습니다.

최종수정 : 2021-09-09 18:03:40