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법인세

2009년 마련된 투자진흥법 29조에 의해 국내 및 외국 법인 동일하게 0~24%로 조정되었다. 단, 담배를 생산하는 법인의 경우 담배관리기금 조성을 위해 법인세가 26% 부과된다. 법인세는 매 정산 다음 달 15일까지 세무당국에 결산 보고한 결과를 바탕으로 회계연도 종료일로부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 한다. 이외 회사가 라오스 주식시장에 상장되는 경우 4년간 법인세를 5%로 감면받을 수 있다.

    - LAK 3,600,000 이하 : 0%
    - LAK 3,600,001~LAK 8,000,000 : 5%
    - LAK 8,000,001~LAK 15,000,000 : 10%
    - LAK 15,000,001~LAK 25,000,000 : 15%
    - LAK 25,000,001~LAK 40,000,000 : 20%
    - LAK 40,000,001~ : 24%

세법에 따른 정식 회계장부를 소유하지 않은 개인사업자, 법인 및 프리랜서에 대한 법인세는 세법 33조에서 정하는 이윤율에 따라 수익을 산출하여, 이를 근거로 누진 법인세율을 적용해 부과한다. 프로젝트를 수주하여 법인 설립 없이 수행하는 경우도 이에 해당한다.

개인소득세

개인은 현금 및 현물 소득에 대한 소득세를 세무 당국에 납부해야 한다. 급여소득세는 사용자(회사)가 매월(정산 다음 달) 15일 내 신고 및 납부를 해야 한다. 현금 또는 물품으로 지급되는 급여, 임금, 초과수당, 직급수당, 업무수당, 연간 보너스, 관리자 회의수당 및 기타 혜택 등에 대해 과세 구간에 따라 0~24%의 누진율이 적용된다.

    - LAK 1,000,000 이하 : 0%
    - LAK 1,000,001~LAK 3,000,000 : 5%
    - LAK 3,000,001~LAK 6,000,000 : 10%
    - LAK 6,000,001~LAK 12,000,000 : 12%
    - LAK 12,000,001~LAK 24,000,000 : 15%
    - LAK 24,000,001~LAK 40,000,000 : 20%
    - LAK 40,000,001~: 24%

부가가치세

부가가치세는 라오스에서 사업을 운영하거나 서비스를 제공하는 모든 국내외 개인, 법인 및 기관에 과세되고, 기존 조세법상 과세되던 판매세를 대체한다. 수입 물품 및 서비스 또는 국내에서 생산, 소비되는 물품 및 서비스에 대해서 10%의 세율이 과세되고, 라오스로부터 수출되는 물품 및 서비스는 0%가 적용된다. 연간 매출액이 4억낍 이상인 개인사업자, 법인 등 부가가치세 월간 납세자는 매 익월 15일까지 물품 및 서비스에 대한 부가세를 납부해야 한다.

부가세법상 부가세 과세사업자는 매입세액이 매출세액보다 많을 경우 기납부한 부가세를 환급받을 수 있다. 아래 조건 중 어느 하나라도 충족하는 경우, 부가세 환급을 각 지방 세무당국에 요청할 수 있다.

    - 부가세 과세사업자가 외국에 재화를 수출하는 경우
    - 부가세 과세사업자가 라오스 법에 따라 합병, 분리, 사업 중단 또는 부도나는 경우
    - 라오스에서 상품을 구매하고 라오스 국제공항을 통해 출국해 다른 나라에서 소비하는 승객 및 외국인
    - 라오스 외교부의 허가를 받은 국제기구, NGO, 대사관, 장교 및 외교관
    - 세금이 중복으로 계산되거나 과다 청구된 개인 및 법인

법에 규정된 바와 달리 부가세 환급은 거의 이뤄지지 않고 있다. 2018년 6월 개최된 제11회 라오 비즈니스 포럼에서 국내/외 기업인들은 수출용 재화에 대한 부가세 환급이 이뤄지지 않고 있다고 건의했으며, 이외 라오스 국제공항에는 부가세 환급을 위한 창구도 존재하지 않는다. 라오스의 만성적인 세수 부족 및 미비한 세금 시스템을 고려할 때, 부가세 환급이 현실화되기까지는 많은 시간이 걸릴 것으로 보인다.

특별소비세

라오스에서 생산되거나 라오스로 수입되는 석유 및 석유제품, 주류, 담배, 차량 등에 부과되며, 수입제품의 경우, 수입 시 적용받게 된다.

2018년 1월 1일 라오스 세무당국은 특별소비세 부과물품 중 일부 물품의 세율을 인상하였다. 개정세율 해당품목 및 세율은 아래와 같다.

    - 연료 : 가솔린(슈퍼) 39%, 가솔린(일반) 34%, 디젤 24%, 항공유 14%, 유압액 및 브레이크액 9%
    - 증류주 혹은 알콜성 음료 : 알콜 함유량 20도 이상 50%, 20도 미만 45%
    - 담배 : 시가 담배 45%, 일반 담배 45%, 잎 담배 25%, 기타 담배 45%
    - 유흥서비스(나이트클럽, 디스코텍, 가라오케) 20%

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최종수정 : 2019-08-06 17:58:28