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법인세

  ㅇ 법인 설립세

법인 설립 시에는 자본금의 1%에 해당하는 회사설립세(establishment tax, Impuesto por Constitución de Compañías)가 부과되며, Free Zone에 입주한 기업에게는 설립세가 면제된다.

  ㅇ 법인 소득세

2019년 현재 도미니카공화국의 법인세율은 27%이다. 영업활동이나 자산으로 인해 발생하는 모든 수입을 소득으로 간주하고 과세 기준은 비용과 회계법상 규정하는 감면액을 공제하며, 국내에 거주하거나 주소를 둔 내국인 법인은 물론, 국내에 소재하거나 국내에서 영업하는 외국인 소유 기업에도 27%의 법인소득세가 부과된다.

법인은 사업연도(결산시기) 마감 일자를 12월 31일, 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일 등에서 선택할 수 있다. 일단 사업연도를 확정하고 나면, 사업연도 변경을 위해서는 국세청 신고 및 승인을 받아야 한다.

통상적으로 전년도 법인소득세의 1/12에 해당하는 금액을 매월 법인세로 선납하고 사업연도 종료 후 120일 이내에 법인세를 확정신고하여 차액을 정산해야 한다.  

한 편, 도미니카공화국 정부는 2019년 8월 1일부로 중소기업을 위한 간이과세제도(RST, Regimen Simplificado Tributario / 시행령 Decreto 265-19)를 도입하였다. 동 제도에 따르면,  연간 매출이익 870만 페소(약US$17.4만) 미만, 또는 연간 매입액 4,000만 페소(약US$80만) 미만의 기업들은 간이과세사업자로 분류되어 법인세 월 선납의무 등을 면제받게 된다.

개인소득세

도미니카공화국에 거주(reside)하거나 주소를 둔(domiciled) 모든 개인이나 법인은 국적을 불문하고 국내에서 발생한 소득은 물론 해외 직•간접 투자로 발생한 소득에 대해 납세의 의무가 있다. 회계연도는 개인의 경우 매년 1월 1일부터 12월 31일간이며, 개인에 대한 소득세는 다음과 같이 연간 소득수준에 따라 과세구간 및 적용세율이 차등 적용된다.

  ㅇ 연간 소득 RD$ 416,220 미만일 경우 세율 0%
  ㅇ 연간 소득 RD$ 416,200.01~624,329.00일 경우 RD$ 416,220.01 초과액의 15% 부과
  ㅇ 연간 소득 RD$ 624,329.01~867,123.00일 경우 RD$ 31,216.00+RD$ 624,329,01초과액의 20% 부과
  ㅇ 연간 소득 RD$ 867,123.01 이상일 경우, RD$ 79,776.00+RD$ 867,123.01 초과액의 25% 부과

한편, 소득의 최대 10%까지 교육비 공제 혜택을 받을 수 있다. 공제금액의 총액은 영세율 적용 소득구간 한계액(2018년 기준 416,220페소)의 25%를 초과할 수 없다.

기타 소득세는 다음과 같다.

  ㅇ 복권당첨금, 경주 승리금 25% 부과
  ㅇ 스포츠복권 당첨금(10만~50만 도미니카 페소 10%, 50만~100만 도미니카 페소 15%, 100만 도미니카 페소 이상 25% 차등 세금 부과)
  ㅇ 외국인과 외국인 기업에 지불이자 10% 부과
  ㅇ 거주민에게 지불이자 10% 부과
  ㅇ 일반적으로 해외지불 시 29% 세금 부과
  ㅇ 배당금에 대한 세금: 한 번에 10%
  ㅇ 공공기관에 재화, 서비스 판매 시 5% 부과
  ㅇ 슬롯머신 우승 상금액의 10% 부과
  ㅇ 자유무역지대에서 현지 시장으로 판매 시 3.5% 부과
  ㅇ 기부금액에 대한 세금 27%

부가가치세

도미니카공화국의 부가가치세(ITBIS, 재화 및 서비스 이전세)율은 18%(의약품 등 일부 면세품목 제외)이다.
법인의 경우 매월 부가세 신고 및 납부 의무를 지며, 매월 20일까지 전월의 부가세 내역을 신고 납부해야 한다.

단, 2019년 8월 1일부 신규 도입된 간이과세제도(RST, Regimen Simplificado Tributario / 시행령 Decreto 265-19)에 따라,  연간 매출이익 870만 페소(약 US$ 17.4만) 미만, 또는 연간 매입액 4,000만 페소(약 US$ 80만) 미만의 기업들은 매월 부가가치세 매입/매출 신고의무 대상에서 제외된다.

특별소비세

주류, 담배, 통신서비스, 보험, 가전제품, 고가식품, 장신구를 비롯한 사치품목 등에는 10~130%의 특별소비세(Impuesto Selectivo al Consumo, ISC)가 부과된다.
적용품목 및 요율에 대해서는 세법 제375항부터 자세하게 설명되어 있다.

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최종수정 : 2019-11-07 17:29:00