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법인세

법인 활동으로 발생한 연간 소득에 대해 24%를 과세하며 국내 법인이나 외국 법인에 동일 세율을 적용하고 있다. 종전 27.5%였던 세율을 2017년부터 24%로 하향 조정해 법인의 재정적 부담을 완화시켰다. 이탈리아 법인에 대해서는 국내외에서 발생한 모든 소득에 대해서 과세하며, 외국 법인에 대해서는 이탈리아 내에서 발생한 소득에 대해서만 과세하는데 외국 투자가가 이탈리아 내에 등록, 설립한 합자회사, 유한회사는 이탈리아 법인으로 간주한다.

공제 항목이 소득을 초과하는 결손금에 대해서는 5년간 걸쳐 이월 공제가 가능하며, 사업 개시 3년간 발생한 결손금에 대해서는 기간과 관계없이 이월 공제가 가능하다.

또한, 로빈훗 세금이라 별칭 되는 추가 법인소득세가 있어 연간 매출액이 2,500만 유로 이상인 에너지 관련 사업체의 경우 33%의 세율이 적용된다.

개인소득세

이탈리아 거주 개인은 국내·외 모든 소득에 대해 세금을 납부하며 비거주 개인은 이탈리아 내 발생 소득에 대해서 세금을 납부한다. 누진 소득세 체계로 과세율은 소득 정도에 따라 23~43%로 나뉜다. 또한, 2011년 9월 재정 긴축안의 의회 통과로 연 소득 30만 유로 이상에는 3%의 추가 증세가 있다.

누진소득세 체계로 제반 소득 공제 후 소득액에 따라 세율이 아래와 같이 적용된다.

    - 연간 15,000유로 이하인 경우 소득의 23% 과세
    - 연간 15,001~28,000유로인 경우 15,000유로 초과분에 대한 27%+3,450유로 과세
    - 연간 28,001~55,000유로인 경우 28,000유로 초과분에 대한 38%+6,960유로 과세
    - 연간 55,001~75,000유로인 경우 55,000유로 초과분에 대한 41%+17,720유로 과세
    - 연간 75,000유로 이상인 경우 75,000유로 초과분에 대한 43%+25,420유로 과세

2021년부터 개인소득세 과세구간이 5구간에서 3구간으로 간소화될 전망으로, 28,000유로 이하는 23%, 28,001~100,000유로는 37%, 100,001유로 이상은 42%로 조정될 전망이며 연 소득 10,000유로 미만인 경우는 면세 대상에 들어간다.

부가가치세

부가가치세는 물품과 서비스 조달에 적용되는 간접세로 고객에 적용되는 세금으로, 생산과 유통 전 단계에서 거래가 있을 때마다 발생돼 최종단계까지(소비 용품일 경우 소비자가 최종 부가가치세를 지불함) 연속적으로 적용된다. 각 단계의 거래자는 구매 가격과 판매 가격 사이의 차이(즉 스스로 추가한 가치)에 대해서만 부가가치를 지불한다. 그러나 최종 부가가치는 소비자가 지불하므로 기업이 각 단계에서 지불한 부가가치세는 환불을 받는다. 역외산 상품 수입 시에도 수입상은 수입 상품가격에 대해 부가가치세를 지불해야 하나, 이는 나중에 환불받는다.

일부 제품 종류에 따라 4%(생필품), 10%(서비스) 등 차이가 있으나, 대부분 제품에 대한 부가가치세는 22%의 세율을 적용하고 있다. 부가가치 세율이 경제협력개발기구(OECD) 회원국 평균인 20%보다 2% 높으나, 이탈리아 정부는 부족한 세수를 충당하기 위해 2019년까지 25.5%로 부가가치세의 단계별 인상을 목표로 한 바 있다. 그러나, 내수경기 침체에 대한 우려로 현재 시행이 연기되고 있다.

특별소비세

이탈리아 내에서 소비되는 각종 유류, 주류, 담배 등에 부과되며 세율은 품목에 따라 차이가 있다. 또한, 가전제품에는 폐기를 위한 비용 충당을 위해 환경세가 부담되고 있다.

공공누리 1유형

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최종수정 : 2019-08-05 23:23:53